● 兩會關注·企業減負

　　編者按 在工業企業形勢欠佳、電商異軍突起的經濟新常態下，小微企業對于大眾創業、萬眾創新、促進就業、保障民生的正面效用漸顯。政府工作報告提出，要落實和完善企業研發費用加計扣除、高新技術企業扶持等普惠性政策，鼓勵企業增加創新投入。中小微企業大有可為，要扶上馬、送一程，使“草根”創新蔚然成風、遍地開花。這樣接地氣的表述也引起了代表委員的關注。

　　     減輕稅費負擔 拓展中小企業生存空間
　　                本報記者 楊 明
　　“我們企業在山區，辦起來很不容易。過去，企業要面對融資難、融資貴，現在還有用工難、用工貴，農民工一天都要一兩百塊錢，再加上環境保護的壓力、安全生產的壓力，可以說企業負擔很重，發展空間已經很小”。全國人大代表、湖北堯治河集團董事長孫開林向記者反映了當前中小企業在發展中遇到的問題。他指出，稅費負擔偏重、融資困難等是制約企業發展的最主要因素。
　　在今年兩會上，還有許多代表對中小企業發展環境表示了擔憂。全國人大代表、鄭州思念食品有限公司董事長李偉表示，2015年的經濟形勢將更為復雜，預計沿海加工業破產倒閉的企業會越來越多。當前中小企業面臨的制造業困境，不僅僅是東部地區存在，中西部省市也有了這種趨勢。孫開林認為，減輕企業負擔是解決問題的核心。他希望這些問題能引起國家相關部門的重視，并積極采取措施加以解決。
　　困境源自企業負擔偏重
　　在李偉看來，真正讓大量中小制造企業尤其是內陸省份制造企業陷入困境并關門倒閉的原因主要有三個：成本增加，尤其是人力成本的快速上升，以及稅負高、融資難。
　　近幾年來，包括原材料、人力、土地等在內的制造業成本不斷上升，傳統制造業的成本優勢正在逐漸消失。同時，稅負問題也是眾多中小企業面臨的突出問題，特別是民營中小制造企業普遍感到稅負過重。孫開林表示，近年來盡管中央出臺了一系列扶持中小企業發展的優惠政策，進行簡政放權、降低企業發展的準入門檻、改革稅負實施財政補貼、融資放開等，但仍有一些地方政府，為了完成增收目標，采取財政收入“稅不足，費來補”的做法，造成企業實際負擔并沒有明顯減輕。
　　分析主要原因，還是治理亂收費程式化、走過場。而且，一些舊的收費項目取消后，過不了多久又會以新的名目出現，如此反復并且陷入一種怪圈。也正因為中小企業一年中承擔的費負不亞于稅負，甚至高于稅負，使得偷漏稅成為一些企業自我減負的辦法。如果費負問題得不到有效遏制，國家相關部門降稅的正能力多半會被費負的增加所抵消。
　　對于融資問題，全國人大代表、中國人民銀行濟南分行行長楊子強表示，我國中小微企業融資難、融資貴的問題，是由多方面因素共同導致的，既有中小微企業財務信息透明度低、貸款抵押物不足、內部治理機制不完善等原因，也有銀行信貸管理方式不科學、貸款審批權較為集中、過度強調抵押擔保等原因。同時，有關中介機構及部門相關費用較多等問題也是重要因素。
　　目前，中小微企業辦理貸款除承擔正常貸款利息外，還要繳納擔保費、土地評估費、房產評估費等10多種，部分中小微企業相關費用合計甚至占全部融資成本的20%左右。而這一問題是市場機制無法解決的，則需要各相關政府部門共同努力。
　　減輕負擔增強企業活力
　　針對減輕稅負、助力小微企業成長的措施，李偉建議，可考慮通過降低制造業企業的稅收來減輕中小制造業在轉型中面臨的壓力，減稅能有效提高資產的盈利水平。
　　全國人大代表、四川省工商聯副主席孫明指出，對于民營企業而言，傳統的發展模式存在慣性，對要素驅動發展、數量與規模擴張存在路徑依賴，所以當速度換擋、發展轉型、結構調整時，難免會出現陣痛，引發一些矛盾和風險。對此，希望政府能夠發揮引導作用，把切入點放在減輕民營企業負擔上。
　　孫明建議，相關部門能夠完善民營企業的稅收政策。提高中小民營企業年繳納所得額門檻標準，使中小民營企業享受低稅率優惠政策的企業范圍擴大。取消創業投資企業優惠政策中的高新技術要求，取消滿兩年起享受稅收優惠政策的限制，使企業在創業初期就能受益，緩解創業難；減少企業三新研發的稅收優惠政策的條件限制；增加對受讓方以受讓技術實現一定所得稅減免的優惠，鼓勵企業在自身研發能力弱，或者不能自行研發的情況下，積極引進技術轉化為生產能力。
　　同時，規范征稅制度，杜絕突擊征稅。在完善中小民營企業稅收法律制度的同時，必須督促執法部門嚴格執行法律，嚴厲打擊執法者濫用職權，突擊收稅、提前收稅和額外收稅的行為。開展以“惠企減負政策陽光透明、涉企收費陽光公開、涉企不合理負擔陽光監督”為重點的民營企業減負陽光行動，全面規范涉企行政收費。減少涉企重復鑒定和檢驗。涉及企業轉型升級的鑒定、檢驗、評審等審批事項，除法律、法規另有規定外，不同部門、行業所進行的鑒定和檢驗結果應互相承認，不得要求重復鑒定和檢驗。
　　楊子強認為，中小微企業融資難、融資貴的本質是市場機制在中小微企業融資領域失靈，建議政府部門能夠不斷強化政策引導和綜合施策，緩解中小企業融資難、融資貴問題。
　　目前，國家和許多地區都設立了一系列支持中小微企業發展與融資的財政補貼資金，但使用分散、覆蓋面窄，缺乏杠桿效應。建議財政部門整合各類中小微企業財政獎補資金，建立支持中小微企業融資的專項資金池，對中小微企業融資實施財稅獎勵、風險補償、財政貼息等，充分發揮財政資金“四兩撥千斤”的作用。稅務部門應加大對中小微企業減稅力度，支持中小微企業持續健康發展，提高中小微企業承貸能力。
　　此外，建立健全動產等抵質押登記體系。建議工商、科技等部門建立統一的動產、知識產權等抵（質）押登記體系，提供價值評估、抵押登記、轉讓交易等配套服務，解決動產等抵（質）押面臨的價值評估難、變現難、多頭抵押等問題，為金融機構創新對中小微企業的抵押擔保方式提供條件。
　　而對于費改稅問題，孫開林則建議，國家相關部門應當加大改革力度，尋找結構性減稅的空間。當前我國中小企業迫切需要實施全方位的政策引導，通過減稅、減費等方式減輕中小企業負擔，使企業能夠輕裝上陣，在主營業務領域轉型升級。此外，建議對存在困難的中小企業，實行一定時期的水電費、稅金減免政策或緩交政策，為企業分擔部分五險一金開支，輔助企業降低成本，把有限的資金用到恢復生產上。

　　雷元江委員：發展民營銀行服務實體經濟
　　             本報記者 金國軍
　　當前融資難、融資貴仍然是制約從事實體經濟的民營中小微企業持續發展和轉型升級的重要瓶頸。為此，全國政協委員、江西省工商聯主席雷元江建議改善金融結構，發展民營銀行。
　　雷元江強調指出，江西省是著名的中央蘇區、農業大省，首批全境列入國家生態文明先行示范區。同時，江西又是中西部欠發達地區，非公有制經濟發展相對落后。建議把批準和指導江西籌建民營銀行作為支持贛南等原中央蘇區振興發展，支持長江經濟帶發展，建設江西生態文明先行示范區，服務三農發展，確保國家糧食安全和鼓勵、支持、引導非公有制經濟健康持續發展的重要舉措。切實加大對江西省籌建民營銀行的指導、支持和督辦工作的力度。
　　服務與需求不匹配
　　雷元江認為，中小微企業融資難、融資貴問題始終難以比較徹底有效地解決，其深層原因主要在于我國經濟和金融活動中存在系統性、體制性的結構失衡和資源錯配，主要體現為金融服務與經濟發展間存在深層次、結構性的問題和矛盾。
　　金融服務與實體經濟需求不匹配。截至2014年末，我國廣義貨幣M2余額122.84萬億元，全部金融機構本外幣各項貸款余額86.8萬億元，是2014全國GDP總量的1.93倍和1.36倍，流動性、貸款總量比重均不低。但是，大量資金并沒有真正有效的流入實體經濟領域，而是流入了金融體系內周轉（空轉）、房地產等投資領域和地方政府融資平臺，大量信貸資源在虛擬經濟、資產投資領域擊鼓傳花，抬升了房地產等資產價格，卻不能滿足社會對各類產品服務的有效需求，造成實體經濟資金供應不足，推高了實體經濟企業融資成本和經營成本。
　　金融機構體制體量布局與市場主體體制體量布局不匹配。截至2013年末，我國共有銀行業金融法人機構3949家。截至2014年12月底，全國實有各類市場主體6932.22萬戶，其中非公有制中小微企業占絕大多數。3900多家銀行金融機構服務近7000萬戶市場主體，比例太小，嚴重失衡。我國大中型銀行等金融機構大多數是國有控股，相對壟斷經營，主要服務于國有企業、大企業、大項目和地方政府支持的重點項目，難以滿足實體經濟中廣大非公有制中小微企業千差萬別的金融服務需求。
　　金融資源區域配置與區域經濟發展的金融服務需求不匹配。中部省份所擁有的金融機構及其服務網點、總資產規模、總信貸規模等金融資源遠遠少于東部省份，中部省份幅員遼闊、日益活躍的縣域經濟難以獲得足夠的金融資源去匹配其經濟發展的大量金融服務需求。
　　金融服務與產業轉型升級、生態環保和經濟可持續發展的需求不匹配。我國經濟發展已進入了中低速發展、向中高端轉型的新常態，但當前大部分金融服務依然主要面向傳統產業、產能過剩行業、虛擬經濟、投資投機資產等領域，大眾創業、萬眾創新、產業轉型升級、生態環保、農業現代化和經濟可持續發展的金融服務需求難以得到有效支持和滿足，人民群眾對良好生態環境的期待和綠色低碳循環發展難以實現。
　　降低金融業準入門檻
　　雷元江認為，應加快金融體制改革創新和轉型發展步伐，實行針對性強、差別大的反向不對稱金融資源配置，逐步建立適應經濟新常態的金融經濟的動態均衡結構和高效健康的資源配置機制。
　　重點發展民營金融。應真正同等對待民營金融機構與國有金融機構，努力創造市場起決定性作用的金融市場公平競爭環境。可借鑒美國社區銀行、德國儲蓄銀行、日本地方銀行、英國零售銀行等銀行模式，結合中國國情，積極探索創新，加大力度引導、指導和支持民間資本投資金融行業，切實降低金融行業準入門檻，提高準入條件的可操作性，盡快批準第二批民營銀行開展實質性籌建工作。要加強對民營金融機構籌建的具體指導、支持和督辦，充分發揮地方政府指導、支持籌辦民營金融機構的積極性。充分考慮我國各地經濟發展階段和水平的差異，對不同地區、不同類型的民營金融機構采取差別化的準入和監管措施，充分尊重、保護民間資本的正當權利，簡化審批程序，強化事中、事后持續監管。
　　重點發展農業金融、生態金融。要切實加強三農金融服務，圍繞農業規模化生產、集約化經營，重點支持農業產業化龍頭企業開展農業產業鏈、價值鏈金融服務。發展農村普惠金融，建立涉農金融機構支農長效機制。允許、引導民間資本投資控股農村信用社、村鎮銀行等各類面向三農的小微金融機構。鼓勵金融機構大力發展生態、綠色金融，大力創新生態金融產品，向生態環保、綠色生態農業、健康食品加工業領域傾斜配置金融資源，更好地為節能減排、生態修復、環保產業、綠色生態農業和健康食品加工業發展提供金融服務。
　　重點發展小微金融、合作金融。鼓勵、支持金融機構針對不同類型、不同發展階段小微企業的特點，為小微企業提供量身定做的金融產品和服務。鼓勵、支持和引導產業集群、產業鏈供應鏈企業群、商會企業合作組建多樣化民營或混合所有制合作金融組織、金融機構。探索創新對合作金融組織、金融機構的監管辦法。
　　鐘崇武代表：綜合施策挽救綠色鐵礦企業
　　           本報記者 金國軍
　　近幾年，我國鋼鐵產業鏈各環節不斷遭受進口鐵礦石的沖擊。其中，礦山企業的大量停產虧損，不僅造成資產閑置、人員失業，更可怕的是在其無奈退出市場后，給國際鐵礦巨頭帶來操控價格的機會，將嚴重危及我國的鋼鐵產業安全。為此，全國人大代表、方大特鋼董事長鐘崇武建議合理減少鐵礦企業稅負的種類和數量，以挽救綠色鐵礦企業，維護鋼鐵產業鏈安全。
　　稅費負擔率高達30%
　　鐘崇武說，前幾年國際鐵礦巨頭憑借壟斷地位，大幅提升價格，獲取巨額利益，使我國鋼鐵行業付出了巨大代價。以2007年進口礦均價88.28美元/噸為基準，2008～2014年，我國在鐵礦石上多支出約1.1萬億元。2014年，在全球需求減弱的背景下，國際鐵礦巨頭通過操控價格大幅搶占我國市場，進口鐵礦石價格從年初的133.1美元/噸降至目前的62美元/噸，進口量增加至9.325億噸，進口依存度高達78.5%。
　　在礦價高企時期，國內礦山企業大量投入，新增產能，原礦產量10年中增長了4倍。但隨著鋼鐵需求減弱和進口鐵礦石價格的不斷下跌，礦山企業的生產經營迅速陷入困境。數據顯示，江西省目前90%以上的鐵礦企業都因虧損停產，遼寧本溪地區85家鐵礦企業90%以上關停，剩下未關停的礦山企業也基本處于虧損狀態，因自用、授信、穩定隊伍等需要，采取減產、部分停產、控虧的辦法來維持低水平生產。
　　鐘崇武認為，進口鐵礦價格下降是直接導致國內鐵礦企業大面積虧損、關停的外部原因，從內部看行業企業也有自身的問題。
　　一方面，我國雖為世界第四大鐵礦資源國，但儲量規模小、品位低、埋藏深、采選難，平均全鐵品位為32%左右，可選的磁性鐵品位僅為20%左右，遠低于世界平均水平，保有儲量中約97%是貧礦。貧、細、雜的特點決定了國內礦生產成本高。據不完全統計，國內鐵礦平均生產成本是國際鐵礦巨頭的3倍左右。按照目前的價格，進口礦仍有一定利潤。
　　另一方面，鐵礦企業稅費種類多、稅負重。據中鋼協2012年資料，國內鐵礦平均要交12種稅和13種費，企業除了需要繳納的增值稅等常規稅費外，還有資源稅、礦產資源補償費、耕地占用稅、水資源費、礦山環境治理恢復保證金等特殊稅費項目。同時，一些地方還在國家規定的稅費外，強制收取地方性費用。
　　據統計，2011～2013年，隨著鐵礦價格總體下跌，鐵礦企業銷售收入稅費負擔率逐年上升：2011年為20.8%，2012年、2013年進一步提高到21.38%和25.1%。2014年，部分規范經營的鐵礦企業銷售收入稅費負擔率甚至超過30%，不僅遠高于澳大利亞、巴西鐵礦企業只有4%～5%的稅費負擔率，也高于國內工業企業6%的平均水平。
　　將資源稅改為從價計征
　　我國是惟一征收資源補償費的國家，也是少數對于含鐵30%以下鐵礦資源征收資源稅的國家。當前，世界36個鐵礦主產國資源性稅負平均為5.8美元/噸，與我國鐵礦資源品位相近的美國只有1.8美元/噸，而我國平均為8.2美元/噸。
　　鐵礦資源稅在國內各種礦產品中最高。鐵礦石原礦資源稅高達10～16.5元/噸，折合為成品礦40元/噸左右。而煤炭行業平均僅有2～3元/噸（2014年12月1日改為從價計稅）。
　　在礦價下跌時，鐵礦資源稅實行從量（原礦量）計征使鐵礦企業雪上加霜。當前，鐵礦價格低，礦山虧損，從量計稅方式無法體現稅負與市場價格、企業效益的合理關聯。另外，在相同的市場價格下，由于礦石品位高低不同，從量計稅導致生產相同成品礦的資源稅相差很大。
　　鐵礦企業增值稅負擔重。表面上看，鐵礦企業增值稅稅率和其他工業企業同為17%，但鐵礦企業可抵扣的進項稅很少，平均只占百分之幾，卻需承擔10%～13%的增值稅，明顯高于其他采購原材料進行加工的企業。
　　一些地方巧立名目收費。據部分企業介紹，資源稅本應按照原礦12元/噸、實際選礦比3.2核定征收，折成每噸鐵精粉為38.4元。而地方以保護資源為名，強制規定該地區選礦比為6，虛增2.8的選礦比，征收33.6元/噸的額外費用。
　　我國鐵礦資源的先天賦存狀況決定了企業降低生產成本難度大、空間小，想通過降低生產成本來挽救目前鐵礦企業的命運幾乎是不可能的，因此，通過減輕鐵礦企業的稅負，挽救部分綠色鐵礦企業，維護鋼鐵產業鏈安全是十分必要、合理和可行的。
　　為此，鐘崇武建議合理減少鐵礦企業稅負種類、數量。參照煤炭、石油行業，對鐵礦資源稅計稅方式改從量為從價計征，并制訂適宜的稅率，取消鐵礦資源補償費。適度擴大鐵礦企業增值稅可抵扣進項稅范圍，如允許企業將購置資源的費用視同加工企業購置原材料費用計入生產成本，從增值稅應納稅額中抵扣。堅決清理各項不合理收費。